Какую форму налогообложения выбрать ИПшнику: подробный разбор вариантов

Выбор системы налогообложения — один из ключевых шагов для индивидуального предпринимателя (ИП). От него зависит не только сумма налогов, но и объём отчётности, требования к ведению учёта, возможность нанимать сотрудников и даже перечень разрешённых видов деятельности. В 2025 году для ИП доступно шесть налоговых режимов, каждый из которых подходит для разных ситуаций. Разберём их особенности, ограничения и подскажем, как подобрать оптимальный вариант именно для вашего бизнеса.

Доступные системы налогообложения для ИП в 2025 году

Краткий обзор режимов

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

Кому подходит: Крупный бизнес, ИП с большим оборотом, тем, кому важен входной НДС.
Налоги: НДФЛ по прогрессивной шкале (от 13% до 22% с прибыли), НДС (0%, 10%, 20%), поимущественные налоги.
Особенности: Много отчётности, сложный учёт, нет ограничений по доходу и числу сотрудников.
Когда выбирать: Если вы работаете с крупными компаниями, которым нужен НДС, или не подходите под спецрежимы.

2. Упрощённая система налогообложения (УСН)

Кому подходит: Малый и средний бизнес, большинство ИП.
Варианты:
- «Доходы» — налог 6% с выручки (или меньше, если региональная ставка снижена).
- «Доходы минус расходы» — налог 5–15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами.
Ограничения: Доход до 150 млн рублей в год, до 130 сотрудников.
Особенности: Минимум отчётности, не платится НДС (кроме отдельных случаев), можно совмещать с ПСН.
Когда выбирать: Если расходы невелики — вариант «Доходы»; если расходы превышают 60% дохода — вариант «Доходы минус расходы».

3. Автоматизированная упрощённая система (АУСН)

Кому подходит: Малый бизнес в отдельных регионах (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан).
Ограничения: Доход до 60 млн рублей, до 5 сотрудников, безналичная оплата, стоимость имущества до 150 млн рублей.
Особенности: Минимум отчётности, автоматическое взаимодействие с налоговой, подходит для небольших компаний.

4. Патентная система налогообложения (ПСН)

Кому подходит: Мелкие предприниматели, работающие в сферах, разрешённых для патента (услуги, торговля, общепит и др.).
Ограничения: Доход до 60 млн рублей, до 15 сотрудников, ограничение по площади торговых точек (до 150 кв. м).
Особенности: Налог рассчитывается по фиксированной ставке, не зависит от фактического дохода, нет деклараций.
Когда выбирать: Если деятельность подходит под патент, а доход и штат не превышают лимиты.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Кому подходит: ИП, у которых не менее 70% дохода — от сельхоздеятельности.
Налоги: 6% с прибыли, возможны региональные ставки.
Особенности: Упрощённая отчётность, освобождение от части налогов, возможность освобождения от НДС.

6. Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость)

Кому подходит: ИП без сотрудников, с доходом до 2,4 млн рублей в год.
Налоги: 4% с доходов от физлиц, 6% — от юрлиц.
Особенности: Минимум отчётности, нельзя нанимать сотрудников, подходит для фриланса, услуг, мелкой торговли.

Как выбрать оптимальную систему налогообложения

1. Оцените вид деятельности

Для некоторых видов деятельности (например, производство, крупный опт) не доступны патент и НПД.
Патентная система работает только для ограниченного перечня сфер.

2. Проанализируйте ожидаемый доход и расходы

Если расходы составляют более 60% дохода и их можно подтвердить — выгоднее УСН «Доходы минус расходы».
Если расходы небольшие — лучше УСН «Доходы» или ПСН.
Если доход до 2,4 млн рублей и нет сотрудников — НПД.

3. Оцените масштаб бизнеса

Для ПСН — лимит по доходу 60 млн рублей и до 15 сотрудников.
Для УСН — доход до 150 млн рублей, до 130 сотрудников.
Для АУСН — до 60 млн рублей и до 5 сотрудников.

4. Проверьте региональные особенности

Ставки налога по УСН и стоимость патента могут отличаться в зависимости от региона.
АУСН доступна только в отдельных субъектах РФ.

5. Сравните налоговую нагрузку

Рассчитайте налог по каждой системе для вашего предполагаемого дохода и расходов.
Учитывайте обязательные страховые взносы, которые платятся вне зависимости от выбранного режима.

6. Учитывайте требования контрагентов

Если ваши клиенты — крупные компании, которым нужен НДС, выбирайте ОСНО.
Если работаете с физлицами или малым бизнесом — подойдут спецрежимы.

Примеры выбора системы налогообложения

ИП без сотрудников, доход до 2,4 млн рублей, услуги или фриланс:
- НПД (самозанятость) — минимум налогов и отчётности.
Малый магазин, доход до 60 млн рублей, до 15 сотрудников:
- ПСН, если вид деятельности разрешён, или УСН «Доходы».
Розничная торговля с большими закупками, расходы более 60%:
- УСН «Доходы минус расходы».
Сельхозпроизводство, доля профильной деятельности более 70%:
- ЕСХН.
Бизнес с крупными оборотами, важен НДС, много сотрудников:
- ОСНО.

Итоги и советы

В 2025 году для ИП доступны шесть налоговых режимов — от самых простых и дешёвых до сложных и универсальных.
Для большинства начинающих и малых предпринимателей оптимальны УСН, ПСН или НПД.
Выбор зависит от сферы деятельности, объёма доходов и расходов, числа сотрудников и требований контрагентов.
Перед окончательным решением обязательно рассчитайте налоговую нагрузку по каждому режиму с учётом региональных ставок и лимитов.
Не забывайте, что налоговый режим можно менять при изменении условий бизнеса, но делать это нужно в установленные законом сроки.

Грамотный выбор системы налогообложения позволит ИП оптимизировать расходы, снизить риски и упростить ведение бизнеса. Помните, что еще одним успехом для любого ИПшника — хороший канал сбыта продукции. А самый лучший канал сбыта продукции — сайт бесплатных объявлений МойМаркет. Здесь вы можете открыть свой магазин и бесплатно торговать своими товарами. Успехов! И будьте внимательны, чтобы избежать налоговых проверок!