Какие налоги платит ИП по УСН в 2025 году

Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей (ИП) в России. Она позволяет значительно упростить налоговый учёт и снизить налоговую нагрузку по сравнению с общей системой. В 2025 году в УСН произошли важные изменения, которые стоит учитывать каждому предпринимателю. Рассмотрим подробно, какие налоги платит ИП на УСН, как рассчитываются платежи и какие дополнительные обязательства появляются. И будьте внимательны, чтобы избежать налоговых проверок!

Основной налог по УСН: ставка и объект налогообложения

ИП на УСН платит один из двух вариантов налога:

6% от всех доходов (объект налогообложения — доходы);
15% от разницы между доходами и расходами (объект налогообложения — доходы минус расходы).

Ранее при превышении лимитов дохода действовали повышенные ставки (8% и 20%), но с 2025 года они отменены, а лимиты увеличены. Теперь для всех применяется базовая ставка — 6% или 15%.

Выбор схемы зависит от структуры бизнеса. Если расходы значительные (например, закупка материалов, аренда, зарплата), выгоднее платить 15% от разницы. Если же бизнес высокомаржинальный и расходы малы, выгоднее ставка 6% от доходов.

Лимиты и обязательства по НДС

С 2025 года ИП на УСН с доходом свыше 60 млн рублей в год обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС). До этого порога ИП освобождены от НДС автоматически.

При превышении лимита можно выбрать один из вариантов уплаты НДС:

Общая ставка 20% (10% для льготных категорий) с правом вычета входящего НДС;
Пониженные ставки 5% или 7% без права вычета, но с возможностью включать входящий НДС в расходы.

Если доходы не превышают 60 млн рублей, НДС платить не нужно и сдавать декларации по нему не требуется.

Страховые взносы

ИП на УСН обязан платить фиксированные страховые взносы за себя:

В 2025 году сумма составляет примерно 53 600 рублей в год.
Если доход ИП превышает 300 тысяч рублей, дополнительно платится 1% с суммы превышения.
Максимальный размер взносов ограничен примерно 301 тысяча рублей.

Если у ИП есть наёмные работники, он также платит страховые взносы за них, рассчитывая их исходя из фонда оплаты труда.

Налоги на имущество, землю и транспорт

Если у ИП есть в собственности имущество, земельные участки или транспорт, он обязан платить соответствующие налоги:

Налог на имущество физических лиц (если имущество не используется в предпринимательской деятельности, то налог платится по общим правилам).
Земельный налог.
Транспортный налог.

При использовании имущества в бизнесе налоги могут иметь особенности в зависимости от региона.

Отчётность и сроки уплаты налогов

Налог по УСН уплачивается авансовыми платежами ежеквартально — не позднее 28 дней после окончания квартала.
Итоговый расчёт и уплата налога за год — не позднее 28 апреля следующего года.
Декларация по УСН подаётся раз в год — до 25 апреля.
Если ИП платит НДС (при доходе свыше 60 млн), декларации по НДС подаются ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР) обязательно, она нужна для подтверждения данных при проверках.

Дополнительные особенности

ИП на УСН освобождены от уплаты налога на прибыль и НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (налог по УСН заменяет эти налоги).
Если ИП выплачивает дивиденды, проценты по ценным бумагам или переводит доход зарубежным организациям, то с этих выплат удерживается налог на прибыль.
УСН можно совмещать с другими налоговыми режимами, если соблюдаются соответствующие условия.

Итог

Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения в 2025 году платит:

Основной налог по ставке 6% с доходов или 15% с разницы доходов и расходов;
Фиксированные страховые взносы за себя, а при доходе свыше 300 тысяч — дополнительный 1% с превышения;
НДС, если доход превысил 60 миллионов рублей;
Налоги на имущество, землю и транспорт при наличии соответствующего имущества;
Страховые взносы за наёмных работников, если они есть.

УСН остаётся одним из самых удобных и выгодных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса, позволяя снизить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерский учёт.

Если вы планируете работать на УСН, важно внимательно следить за изменениями в законодательстве, своевременно рассчитывать и уплачивать налоги, а также вести правильный учёт доходов и расходов.

Свой успешный бизнес начать ИП может на нашем сайте бесплатных объявлений — МойМаркет, открыв и оформив виртуальный магазин! И уже через 5 минут любой ИП может начать торговлю. Это самое быстрое время оформления виртуального магазина, без вложений! Это лучшая альтернатива авито, озон или вайлдбериз!