Какие налоги платит ИП по системе ЕСХН в 2025 году

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это специальный налоговый режим, разработанный для сельскохозяйственных товаропроизводителей, включая индивидуальных предпринимателей (ИП), занятых в сельском хозяйстве. В 2025 году ЕСХН остаётся одним из самых выгодных и удобных режимов для фермеров и аграриев. Рассмотрим подробно, какие налоги и взносы платит ИП, применяющий ЕСХН, а также особенности этого режима. И будьте внимательны, чтобы избежать налоговых проверок!

Кто может применять ЕСХН

ЕСХН доступен для ИП и юридических лиц, которые производят сельскохозяйственную продукцию, занимаются её первичной и промышленной переработкой и реализуют продукцию при условии, что доля сельхозтоваров в общем объёме реализации составляет не менее 70%. Кроме того, есть ограничения по видам деятельности — например, нельзя применять ЕСХН для производства подакцизных товаров, кроме винодельческой продукции из собственного винограда, а также для организаций, занимающихся азартными играми или являющихся бюджетными учреждениями.

Основной налог — единый сельскохозяйственный налог

ИП, работающий на ЕСХН, платит единый налог, который рассчитывается как разница между доходами и расходами, связанными с сельскохозяйственной деятельностью. При этом ставка налога в 2025 году варьируется от 0 до 6% в зависимости от региона, поскольку субъекты РФ имеют право устанавливать собственные ставки в пределах этого диапазона.

Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на определённый перечень расходов, связанных с производством и реализацией сельхозпродукции. Это позволяет уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму налога.

Страховые взносы за себя и сотрудников

Кроме уплаты ЕСХН, ИП обязан платить страховые взносы:

За себя — фиксированные взносы в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование. В 2025 году фиксированные взносы составляют примерно 53 658 рублей. Если доход ИП превышает 300 тысяч рублей в год, дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения.
За наёмных работников — взносы рассчитываются исходя из фонда оплаты труда сотрудников и перечисляются в соответствующие фонды.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

При применении ЕСХН ИП освобождается от уплаты налога на прибыль, однако доходы, не связанные с сельскохозяйственной деятельностью или полученные от других источников, облагаются НДФЛ по общим правилам. Также ИП обязан уплачивать НДФЛ с доходов, полученных от своей деятельности, если эти доходы не покрываются ЕСХН.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

ИП на ЕСХН освобождается от уплаты НДС, что упрощает расчёты и снижает административные расходы. Исключение составляют случаи, когда налогообложение НДС предусмотрено законодательством — например, при импорте товаров.

Отчётность и учёт

ИП на ЕСХН обязан вести книгу учёта доходов и расходов, подтверждающих право на применение данного режима. Налоговая отчётность сдаётся по итогам налогового периода (календарного года), с уплатой авансовых платежей по итогам каждого квартала.

Преимущества ЕСХН для ИП

Низкая налоговая ставка — до 6% от разницы между доходами и расходами.
Освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль.
Возможность учитывать расходы, что снижает налоговую базу.
Упрощённый порядок ведения учёта и отчётности.
Подходит для различных масштабов сельскохозяйственной деятельности — от небольших фермерских хозяйств до крупных агропредприятий.

Ограничения и особенности

ЕСХН можно применять только при соблюдении условий по доле сельхозпродукции в общем объёме реализации.
Максимальный доход для применения ЕСХН ограничен 60 миллионами рублей в год.
Количество наёмных работников не должно превышать 100 человек (для ИП — до 15 человек).
Нельзя применять ЕСХН для некоторых видов деятельности, которые не связаны с сельским хозяйством.

Итог

Индивидуальный предприниматель, работающий на едином сельскохозяйственном налоге, платит единый налог с доходов, уменьшенных на расходы, по ставке до 6%, а также фиксированные страховые взносы за себя и взносы за сотрудников. При этом ИП освобождается от уплаты НДС и налога на прибыль, что значительно упрощает налоговое администрирование и снижает налоговую нагрузку. ЕСХН остаётся одним из самых выгодных режимов для сельскохозяйственных производителей, учитывая специфику отрасли и возможности оптимизации налогов.

А свой бизнес начать любой ИП может на нашем удобном сайте бесплатных объявлений — МойМаркет, открыв и оформив виртуальный магазин! Это лучшая альтернатива авито, озон или вайлдбериз!