Какие налоги платит ИП по АУСН в 2025 году

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это новый налоговый режим, который с 2025 года доступен для ИП (индивидуальных предпринимателей) и организаций в России. Он сочетает в себе простоту УСН и автоматизацию налоговых расчетов, что существенно снижает административную нагрузку на бизнес. Рассмотрим подробно, какие налоги и взносы платит ИП, работающий по АУСН, и какие особенности этого режима. И будьте внимательны, чтобы избежать налоговых проверок!

Основные налоги по АУСН

В отличие от классической УСН, АУСН предлагает фиксированные налоговые ставки и упрощённый порядок расчёта налога, который налоговая служба автоматически исчисляет на основе данных о доходах и расходах предпринимателя.

При объекте налогообложения «доходы» ставка налога составляет 8%.
При объекте «доходы минус расходы» ставка — 20%.

При этом установлен минимальный налог:

Не менее 3% от доходов при режиме «доходы минус расходы».
Не менее 3% от доходов при режиме «доходы».

Важное отличие — у АУСН нет пониженных ставок и налоговых каникул, которые есть у классической УСН.

Автоматизация и упрощение учёта

Налоговые расчёты и уплата налога происходят автоматически через налоговую службу на основании данных, которые ИП передаёт через онлайн-кассу и банк. Это избавляет предпринимателя от необходимости самостоятельно считать налог и подавать декларации по АУСН.

Все операции должны проходить через онлайн-кассу или расчётный счёт, а неденежные доходы и расходы фиксируются в личном кабинете налогоплательщика.

Страховые взносы и взносы на травматизм

ИП на АУСН не платит фиксированные страховые взносы за себя. Это одно из главных преимуществ режима, позволяющее существенно снизить налоговую нагрузку.

Однако, если у предпринимателя есть наёмные сотрудники, он обязан платить за них страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, а также удерживать и перечислять НДФЛ с их зарплаты.

Кроме того, ИП и организации на АУСН платят фиксированный страховой взнос на травматизм в размере около 2750 рублей в год (с 2025 года). Эта сумма не зависит от количества сотрудников и фонда оплаты труда.

Лимиты и ограничения

Максимальный годовой доход для применения АУСН — 60 миллионов рублей.
Максимальное число сотрудников — до 5 человек.
Режим доступен только налоговым резидентам России.
Нельзя совмещать АУСН с другими налоговыми режимами.
Для перехода на АУСН необходимо открыть расчётный счёт в банке, поддерживающем этот режим.

Переход на АУСН и отказ от него

Новые ИП могут выбрать АУСН сразу при регистрации.
Действующие предприниматели на других режимах (УСН, НПД, ОСНО) могут перейти на АУСН в течение года, подав уведомление в налоговую.
После перехода отказаться от АУСН можно только через 12 месяцев, поэтому решение требует тщательного анализа.

Преимущества и недостатки для ИП

Преимущества:

Нет фиксированных страховых взносов за себя.
Автоматический расчёт и уплата налога — минимум бумажной работы.
Упрощённый учёт через онлайн-кассу и личный кабинет.
Низкая налоговая ставка по сравнению с классической УСН «доходы минус расходы».

Недостатки:

Более высокая ставка налога по сравнению с классической УСН.
Нет налоговых каникул и пониженных ставок.
Ограничение по числу сотрудников и доходу.
Необходимость использования онлайн-кассы и расчётного счёта в банке, поддерживающем АУСН.

Итог

Индивидуальный предприниматель, работающий по автоматизированной упрощённой системе налогообложения, платит налог по ставкам 8% с доходов или 20% с разницы доходов и расходов, но не ниже 3% от доходов. Он освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов за себя, но обязан платить взносы на травматизм и страховые взносы за сотрудников, если они есть. Все налоговые расчёты автоматизированы и базируются на данных из онлайн-кассы и банка, что упрощает ведение бизнеса и снижает административную нагрузку.

АУСН подходит для малого бизнеса с небольшим штатом сотрудников и доходом до 60 миллионов рублей, который ценит удобство и минимизацию бумажной работы.

Если вы рассматриваете переход на АУСН, важно тщательно проанализировать особенности вашего бизнеса и сравнить налоговую нагрузку с другими режимами, чтобы выбрать оптимальный вариант.

Свой успешный бизнес начать ИП может на нашем сайте бесплатных объявлений — МойМаркет, открыв и оформив виртуальный магазин! И уже через 5 минут любой ИП может начать торговлю. Это самое быстрое время оформления виртуального магазина, без вложений! Это лучшая альтернатива авито, озон или вайлдбериз!