Какие налоги платит ИП на ПСН в 2025 году

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим, предназначенный для индивидуальных предпринимателей (ИП), который позволяет заменить несколько налогов одним фиксированным платежом — стоимостью патента. Рассмотрим подробно, какие налоги и взносы платит ИП на ПСН, а также особенности применения этого режима в 2025 году. И будьте внимательны, чтобы избежать налоговых проверок!

Основной налог — стоимость патента

ИП на ПСН платит фиксированную стоимость патента, которая рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода по виду деятельности и региона. Этот налог не зависит от фактического дохода, а определяется заранее на период действия патента.

Если патент выдан на срок до 6 месяцев, его стоимость нужно оплатить полностью не позднее окончания срока действия.
Если патент действует от 6 месяцев до года, ИП обязан оплатить 1/3 стоимости в течение 90 дней с начала действия патента, а оставшуюся часть — не позднее окончания срока действия.
Если срок патента заканчивается 31 декабря, оплатить налог нужно не позднее 28 декабря.

Стоимость патента варьируется в зависимости от региона и вида деятельности, и её можно узнать на сайте налоговой службы.

Страховые взносы

Кроме стоимости патента, ИП на ПСН обязан платить фиксированные страховые взносы за себя:

В Пенсионный фонд (ОПС).
В Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС).

В 2025 году фиксированные страховые взносы составляют около 53 658 рублей. Если годовой доход ИП превышает 300 тысяч рублей, необходимо дополнительно уплатить 1% от суммы превышения, но не более 300 888 рублей.

Если у ИП есть наёмные работники, он также платит страховые взносы за них, а с их зарплаты удерживает и перечисляет НДФЛ.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

ИП на ПСН не платит НДС, за исключением случаев ввоза товаров на территорию России или при операциях, специально облагаемых НДС по законодательству.

Отчётность и учёт

ИП освобождён от ведения бухгалтерского учёта и сдачи налоговых деклараций по ПСН.
Необходимо вести книгу учёта доходов (КУДиР), где фиксируются все поступления.
При совмещении ПСН с другими режимами налогообложения (например, УСН) требуется вести раздельный учёт доходов и сдавать соответствующие декларации.

Ограничения и особенности применения ПСН

Максимальный годовой доход для применения ПСН — 60 миллионов рублей (с учётом совокупного дохода по другим режимам, если они применяются).
Количество наёмных работников не должно превышать 15 человек.
ПСН доступна только для определённых видов деятельности, установленных законодательством.
С 2025 года расширен список видов деятельности, доступных для ПСН, например, добавлена возможность работы с серебряными изделиями.
Региональные власти могут предоставлять налоговые каникулы — освобождение от уплаты налога для вновь зарегистрированных ИП на ПСН до 2027 года.

Преимущества ПСН для ИП

Простота расчёта и уплаты налога — фиксированная стоимость патента.
Отсутствие необходимости сдавать налоговые декларации по ПСН.
Освобождение от уплаты НДС и упрощённый учёт.
Возможность совмещения с другими налоговыми режимами с учётом ограничений.
Возможность налоговых каникул для начинающих предпринимателей.

Итог

Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения платит фиксированную стоимость патента, а также обязательные страховые взносы за себя. Налог на профессиональный доход и НДС не уплачиваются, если не предусмотрено иное. Отчётность сведена к минимуму — достаточно вести книгу учёта доходов. ПСН подходит для малого бизнеса с ограниченным числом сотрудников и определёнными видами деятельности, обеспечивая простоту и предсказуемость налоговых платежей.

Этот режим остаётся одним из самых удобных и выгодных для ИП, которые хотят минимизировать налоговую нагрузку и упростить ведение бизнеса.

А свой бизнес начать ИП может на нашем удобном сайте бесплатных объявлений — МойМаркет, открыв и оформив виртуальный магазин! Это лучшая альтернатива авито, озон или вайлдбериз!